湖南省國資委關于加強監(jiān)管企業(yè)擔保管理有關事項的通知

為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)擔保行為，防范和控制擔保風險，切實維護國有資本權益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》等法律法規(guī)及省國資委《關于印發(fā)〈湖南省國資委國有獨資公司授權經營管理辦法〉的通知》（湘國資〔2006〕196號）的規(guī)定，現(xiàn)就加強監(jiān)管企業(yè)擔保管理有關事項通知如下：

一、 本通知所稱擔保是指監(jiān)管企業(yè)以第三人的名義為債務人提供擔保，當債務人不履行債務時，由企業(yè)按照約定履行債務或承擔責任的行為。監(jiān)管企業(yè)擔保的方式包括：保證（一般保證、連帶責任保證）、抵押、質押（動產質押、權利質押）、留置和定金等。

二、 監(jiān)管企業(yè)對控股子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔保（以下簡稱對內擔保）必須堅持同股同權、同股同責的原則，以出資（持股）比例為限（即提供的擔保份額原則上不得超過所出資比例）；監(jiān)管企業(yè)原則上不得為最近三個會計年度連續(xù)虧損、存在拖欠銀行貸款本息不良記錄、涉及重大經濟糾紛或經濟案件、涉及破產訴訟、資產負債率過高（制造業(yè)企業(yè)資產負債率超過70%、非制造業(yè)企業(yè)資產負債率超過80%）、審計后凈資產低于注冊資本的子公司或參股企業(yè)提供擔保；監(jiān)管企業(yè)原則上不得為無產權關系的法人、非法人單位和自然人提供擔保（以下簡稱對外擔保）。

三、 監(jiān)管企業(yè)應于每年3月底前將上年度擔保業(yè)務情況、本年度擔保總額控制的計劃、擔保風險控制措施報省國資委備案。省國資委對年度擔?？刂葡揞~進行確認。監(jiān)管企業(yè)全年累計對內擔?？傤~一般不得超過最近一期經審計企業(yè)合并報表凈資產總額的50%，額度以內的對內擔保，按程序由企業(yè)董事會審議決定；額度之外以及單筆達到年度擔?？傤~50%的對內擔保，在履行企業(yè)內部決策程序后，應及時逐筆報省國資委確認。監(jiān)管企業(yè)因特殊情況確需提供對外擔保的，必須逐筆報省國資委審核。企業(yè)任何部門或個人不得私自決定擔保事項。

四、 被擔保企業(yè)必須具備完善的管理制度、健全的財務及風險控制制度、良好的財務狀況、充分和客觀的經營和財務信息披露制度，近三年的財務報表經會計師事務所審計均為無保留意見。被擔保企業(yè)向監(jiān)管企業(yè)遞交擔保申請后，監(jiān)管企業(yè)財務部門應嚴格審查被擔保企業(yè)的資產質量、償債能力、財務信用及申請擔保事項的合法性、合規(guī)性和風險程度。

監(jiān)管企業(yè)提供擔保要與被擔保企業(yè)簽訂擔保協(xié)議，明確擔保人與被擔保人的權利、義務及違約責任。被擔保企業(yè)還應向監(jiān)管企業(yè)提供必要的反擔保措施。監(jiān)管企業(yè)應根據擔保金額按規(guī)定向被擔保企業(yè)收取擔保費。監(jiān)管企業(yè)與所屬子企業(yè)或參股企業(yè)的其他股東按出資比例提供擔保的，其擔保費按出資股東各方約定的同等標準收取。

監(jiān)管企業(yè)對所屬子企業(yè)提供擔保所占份額已超過出資（持股）比例的，要限期將擔保數額壓縮至出資（持股）比例之內。在未降到限額比例之前，監(jiān)管企業(yè)應通過減少或暫停股利分配、加強子公司董事會控制權等措施逐步進行規(guī)范，嚴格控制擔保風險。

五、 監(jiān)管企業(yè)應按同股同權、同股同責的原則修訂和完善公司章程，制訂本企業(yè)內部的擔保管理辦法和風險控制措施，規(guī)范擔保行為，防范法律風險。

監(jiān)管企業(yè)應當建立擔保業(yè)務備查簿，詳細登記被擔保企業(yè)、擔保金額及擔保份額、擔保費率、擔保期限、擔保解除時間等信息，加強對擔保事項的管理和控制。

在財務審計中，受托審計監(jiān)管企業(yè)年度財務決算報表的會計師事務所要按照獨立審計準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對企業(yè)的擔保事項逐筆檢查核實，進行風險評估，在出具的審計報告中予以披露。同時，省國資委將加強對企業(yè)擔保、未決訴訟或仲裁等或有事項的監(jiān)督檢查。

六、 對因違規(guī)擔保、超比例擔保及未履行決策程序擔保導致國有資產損失的，省國資委將按照《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》、《關于印發(fā)〈湖南國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產損失責任追究暫行辦法〉的通知》、《關于印發(fā)〈湖南省國資委國有獨資公司授權經營管理辦法〉的通知》規(guī)定，追究主要負責人員、其他直接責任人員及對該項擔保決策投贊成票的人員的責任。

湖南省國資委

2014年1月29日